Förmåner till anställda 2026

Det mesta du ger en anställd är lön i lagens mening och ska beskattas. Men det finns undantag, och de är värda att känna till: friskvårdsbidrag på 5 000 kr, julgåva på 600 kr och skattefri milersättning på 25 kr per mil.

Firmabil och bilförmån

Får den anställda använda företagets bil privat mer än i ringa omfattning uppstår bilförmån. Förmånsvärdet beräknas på nybilspriset — vad bilen kostade som ny enligt Skatteverkets lista — och inte på vad företaget faktiskt betalade. En begagnad bil ger alltså samma förmånsvärde som en ny av samma modell. För en bilmodell som är 6 år eller äldre räknas nybilspriset dessutom till minst 236 800 kr, fyra prisbasbelopp (61 kap. 7 §).

För bilar som blev skattepliktiga 1 juli 2021 eller senare består värdet av fyra delar:

1. En schablondel som följer prisbasbeloppet: 17 168 kr för 2026.
2. En ränterelaterad del: 70 % av statslåneräntan plus 1 %, av nybilspriset. Med statslåneräntan 2,55 % blir det 2,785 % för 2026.
3. En prisrelaterad del: 13 % av nybilspriset.
4. Fordonsskatten, så som den faktiskt tas ut för bilen.

Lägre värde för miljöbilar

För en miljöbil som blev skattepliktig 1 juli 2022 eller senare räknas den ränte- och den prisrelaterade delen på ett nedsatt nybilspris. Hur mycket som dras av beror på drivmedlet:

• El eller vätgas: 350 000 kr.
• Laddhybrid: 140 000 kr.
• Gas (utom gasol): 100 000 kr.

Avdraget får aldrig bli större än 50 % av nybilspriset, så en billig elbil får inte hela nedsättningen. Kör den anställda minst 3 000 mil i tjänsten under året sätts förmånsvärdet dessutom ned. Den nedsättningen räknar kalkylatorn inte med.

Låt den anställda tanka själv

Betalar företaget även drivmedlet för den privata körningen värderas det till 120 % av vad drivmedlet faktiskt kostade. Uppräkningen är avsiktlig och gör drivmedelsförmånen till en av de dyraste förmåner som finns. Nästan alla tjänar på att den anställda tankar själv och får 12 kr per mil i skattefri ersättning för tjänsteresorna i stället — 25 kr per mil om det är den anställdas egen bil.

Friskvårdsbidrag

Du får ge upp till 5 000 kr per anställd och år skattefritt för motion och annan friskvård. Gym, simhall, ridning, golf, padel och utförsåkning räknas, liksom greenfee, banavgift och liftkort. Massage och andra aktiviteter utan inslag av motion räknas också, men bara upp till 1 000 kr per tillfälle.

Tre villkor som fäller de flesta:

• Hela personalen ska erbjudas samma villkor. Du får inte välja ut vissa anställda. Däremot får bidraget räknas om efter arbetstid för den som jobbar deltid eller är visstidsanställd, så länge samma regel gäller för alla.
• Det får inte betalas kontant. Den anställda lägger ut och lämnar kvitto, eller så betalar företaget aktiviteten direkt.
• Det är aktiviteten som ersätts, inte kringkostnaderna. Personliga medlemsavgifter i föreningar, licenser och köp eller hyra av utrustning ingår inte. Det gäller oavsett sport: en greenfee går bra, en medlemsavgift i golfklubben gör det inte.

Betalar företaget i stället aktiviteten direkt, som en förmån i form av aktiviteten själv, gäller ett krav till: den ska vara av enklare slag. Skatteverkets exempel på något som faller utanför är fallskärmshoppning.

Driver du enskild firma kan du inte ge friskvårdsbidrag till dig själv — reglerna gäller anställda. Har du aktiebolag och tar ut lön är du anställd i ditt eget bolag och omfattas.

Gåvor till anställda

Tre slags gåvor är skattefria, var och en med sitt tak, alla inklusive moms:

• Julgåva: 600 kr. Till alla anställda.
• Jubileumsgåva: 1 800 kr. Bara när företaget firar 25, 50, 75 eller 100 år.
• Minnesgåva: 15 000 kr. Till varaktigt anställd, vilket betyder minst sex års sammanlagd anställningstid. Tillfällena är jämna födelsedagar från 50 år, lång anställning (minst 20 år) och att anställningen upphör — men gåvan får ges vid högst ett tillfälle utöver det sista.

Mat och representation

Här har det blivit sämre än många tror. Sedan 2017 är måltider vid representation inte avdragsgilla alls — avdraget är 2026 noll kronor per person för lunch, middag och supé. Momsen får du fortfarande lyfta, på ett underlag upp till 300 kr exklusive moms per person och tillfälle.

Det som fortfarande ger avdrag:

• Enklare förtäring: 60 kr per person. Kaffe, bulle, smörgås, alkoholfri dryck — alltså fikat, inte lunchen.
• Kringkostnader vid representation: 180 kr per person. Greenfee, teaterbiljett och liknande.

Intern representation — personalfest — följer egna regler och är skattefri för den anställda vid högst två tillfällen per år. Fri kost är annars alltid en skattepliktig förmån, med ett schablonvärde per måltid.

Milersättning

Kör den anställda i tjänsten får du betala ut skattefri ersättning:

• Egen bil: 25 kr per mil.
• Förmånsbil: 12 kr per mil, eller 9,50 kr per mil för en bil som drivs helt med el.

Betalar du mer än så är det överskjutande lön och ska beskattas. Vad som räknas som tjänsteresa, hur ersättningen redovisas och vad en körjournal bör innehålla står på sidan om milersättning, som också räknar ut den skattefria delen.

Det korta svaret

Friskvårdsbidraget är den mest prisvärda förmånen som finns — skattefri, uppskattad och administrativt enkel. Firmabil är nästan alltid dyrare än den ser ut, särskilt om företaget också betalar drivmedlet. Och gåvorna är trevliga men små; deras värde ligger i gesten, inte i beloppet.